養子縁組と相続税　その１～メリット

「節税対策」として養子縁組は有効だとされてきました。

実際、基礎控除額が6割の3600万円～になった今でも、財産内容によっては大きな単位で節税になるようです。

 

１．養子縁組とは

 

ご存知の方も多いと思いますが、実際の子ではない人を法律上親子にする、というものです。

当然、養親になる人と養子になる人双方の承諾があって成り立ちます。

 

また相続において、養子は本当の両親、養子縁組した親それぞれの相続権を持ち、

血のつながっている他の実子達と同じ相続分があります。

 

（捨てられたり虐待を受けた経緯で、小さい頃に引き取られたような「特別養子」は例外です。）

 

 

２．養子縁組をするケースとは

 

昔から多いのは

家や事業の跡継ぎがいなくて養子にするケースです。

まったく子どもがいなかったり、女子ばかり娘3人だったり。

 

小さい頃から一緒に育ったり、婿入りを機に、とか後継者として、なら他の兄弟も納得の上ですね。

 

また

長男の妻を養子にする

孫を養子にする

というケースは当事務所でも実際に多くの相談があります。

 

 

３．養子縁組による相続税のメリット

 

相続人が増えることで、次のような相続税を減らす効果があります。

 

〈メリット〉

 

①相続税の基礎控除（非課税枠）が増える

②生命保険金の非課税枠が増える（1人につき500万円）

③死亡退職金の非課税枠が増える（1人につき500万円）

 

 

４．実際にどれだけ節税になるのか

 

例を挙げてみましょう。

 

まず相続財産（預貯金のみとする）が8000万円の相続税は？

 

実子2人の場合・・・470万円

さらに養子を1人とった場合・・・約330万円

 

では3億円では？

 

実子2人のみ・・・約6900万円

養子1人とると・・・約5500万円

 

5億円では？

 

実子2人のみ・・・約1億5200万円

養子1人とると・・・約1億3000万円

 

子ども好きな人も多いですし、養子を何人とってもよいのですが、

相続税の計算としてだけ考えると、

実際に計算に入れられるのは実子がいる場合は1人だけ。

子どもがいない場合は養子2人までです。

 

では次回は養子縁組の注意点とデメリットを。

 

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